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关于商事主体年度报告信息中资产状况信息 “纳税总额”的问题

明杰财税 2019-07-09 15:52:11




关于商事主体年度报告信息中资产状况信息

“纳税总额”的问题

忙完了汇算清缴的大小会计帅哥美女们,这会估计又在忙企业度报告公示这事了,毕竟,距离截止日期还剩下这么十来天了,要是耽误了公示时间,老板怪罪下来,那可不是好玩的事。

会计老司机们,对于这点事,那可是小菜一碟了,估计好多小白们,对着那越来越人性化的报表,只要用心揣摩下,那也是不在话下的了,但到最后,有个事儿可能就会让你本来轻松的心情纠结一下,我们先看一下下面这张报表:

这个表上前面的数据,我们都可以从年度期末资产负债表和利润表上统计到。

我们再看一下这个“纳税总额(万元)”,那么,问题来了,这个“纳税总额”是怎样计算呢?比方说,我小规模纳税人或一般纳税人,第四季度或12月的增值税及附征税,是次年1月份才申报缴纳,那么,这个属期的税款要不要算在内?

首先,我们来看一下填表说明里的第3点:“纳税总额为商事主体全年实缴各类税金的总和”,注意,这里说的是实缴!实缴!实缴!

其次,根据权责发生制原则,我们实在没有理由把第四季度或12月的还没有缴纳的税款计算进去吧?

所以,直白一点说,“纳税总额”就是该年度明细账里应交税费科目下的各类税款 银行已经支付”的税款总和。注意不能是“借方金额”哦。

至于各类“税金”不包含那些,把光标放在数据输入框内,会出现一个蓝色提示框:

企业全年实缴各类税金的总额(不包括企业代

扣代缴的个人所得税)



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